嘉峪关市政协机关内部审计制度

 

第一章 总则

第一条 为加强和规范市政协机关的内部审计工作，健全内部监督机制，规范经济管理行为，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合办公室实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于机关有关科室全部经济活动与财务管理事项。

第三条 内部审计工作坚持依法审计、客观公正、突出重点、标本兼治的原则。

第四条 内部审计在领导小组领导下开展工作，独立行使职权，不受其他科室、个人干预。

第二章 组织领导与职责

第五条 内部审计工作由办公室负责组织实施。成立内部审计工作小组，负责审定审计计划、审核审计报告、推动整改落实。下设办公室设在行政科，

负责日常组织协调、计划制定、审计实施、整改督办、资料归档等工作。

第六条 内部审计主要职责：

（一）依法监督机关有关科室财政财务收支、预算执行、资产管理、采购合同等经济活动的合规性与真实性。

（二）重点审查经费、资产、资金、票据及绩效情况，关注专项资金使用效益。

（三）检查评估推动完善内部控制制度，识别风险，提出制度优化建议。

（四）建立审计问题台账，督促整改落实，实行闭环管理。

（五）组织编制年度审计计划、审计报告及结果运用情况，按程序向机关党组和领导小组汇报。

（六）配合市审计局、市纪检监察机关开展监督检查。

（七）完成办公室交办的其他审计事项。

第三章 审计范围和重点

第七条 内部审计范围及重点：

（一）预算管理与执行审计

重点审查预算编制的科学性、预算调整的合规性；资金拨付进度与年度任务匹配度；有无超预算、无预算支出；预算绩效目标设定与实现情况。

（二）财务收支审计

重点审查日常经费、会议费、培训费、差旅费等报销是否真实合规；票据管理是否规范；专项资金专款专用情况；年末结账和结转结余资金管理情况。

（三）资产管理审计

重点审查资产配置、购置、登记、使用、处置全流程是否规范；固定资产是否账实相符；资产出租出借及处置收益是否按规定上缴。

（四）政府采购与项目审计

重点审查采购流程是否符合《政府采购法》要求；采购方式、程序是否合规；合同履行、验收、付款等环节是否存在违规操作；重大项目预算执行与效果评价。

（五）内部控制审计

重点审查内控制度建设是否完备；关键岗位制衡机制是否有效；审批流程、授权管理等执行是否到位；财务风险、廉政风险和管理风险防控措施是否落实。

（六）经济责任审计（财务分管领导）

重点审查被审计对象在重大经济事项决策、资金使用、项目管理等方面的履职情况；是否存在履职不力、管理不严、违规决策等问题。

第四章 审计工作程序

第八条 每年12月制定下年内部审计工作计划，报领导小组审定后执行；临时事项经批准可追加专项审计。

第九条 成立审计小组，收集相关资料，制定审计实施方案，下达审计通知（提前3个工作日）。

第十条 通过查阅资料、核对账目、实地核查、座谈询问等方式开展审计，做好审计记录，取得审计证据。

第十一条 审计结束后，形成审计初步意见，书面征求被审计科室意见，5个工作日内反馈，逾期视为无异议。

第十二条 综合审计情况和反馈意见，形成正式审计报告。内审报告报领导小组审批后，送达被审计科室。

第十三条 被审计科室主要负责人为整改第一责任人，30日内报送整改方案，60日内完成整改并报送报告。

第十四条 将审计通知、工作底稿、证据材料、审计报告、整改材料等整理归档，规范管理。

第五章 整改与责任

第十五条 对审计发现问题全面整改、及时报告，做到即知即改、立行立改、长效常治。

第十六条 对拒不整改、拖延整改、虚假整改或违反财经纪律的，依规依纪通报批评、约谈问责；涉嫌违纪违法的，按程序移交纪检监察机关或有关部门处理。

第十七条 审计人员应恪守职业操守，廉洁自律、保守秘密、客观公正、忠于职守；对失职渎职、滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密的，依法依规追究责任。

第十八条 审计结果及整改情况作为考核、评优、任免、问责参考。

第六章 附则

第十九条 本制度由市政协办公室负责解释。

第二十条 本制度自印发之日起施行。